党的十九届五中全会明确提出：“坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。”科技创新投入成本高、研发风险大。经过多年探索，国家已经针对科技企业出台了健全的税收优惠政策体系。但总体而言，我国激励科技创新税收政策有待进一步优化，其中针对人才的激励政策将起到关键作用。
纵观世界科技发展历史，吸引一流人才和科学家是重中之重。优化人才激励、培养政策是提升企业持续科技创新能力的有效保障。有效降低关键行业的个人所得税负，将大大激发科技人员的创新活力、吸引更多高精尖专家人才。 因此，建议国家将核心科技行业的最高个税边际税率，从45%降低至25%。 首先，将个税最高边际税率从45%降至25% 只针对“卡脖子”关键行业。个人所得税是我国的收入分配制度中“二次分配”的关键环节，既要有序推进高质量发展，更要兼顾公平原则。因此“降低个税最高边际税率”的举措应该针对国家“卡脖子”的关键行业，并根据行业发展动态调整，。 其次，25%的最高边际税率与国际接轨，有利于吸引人才。目前，我国实行七档超额累进税率，最高档税率为45%，而大多数国家和地区都低于45%：香港最高边际税率为15%，新加坡为22%，俄罗斯为13%，巴西为27.5%。美国的税率虽然有39.6%，但税前抵扣项目多，投资买房、按揭利息、子女学费、看病就医、抚养赡养等叠加，最终负担的实际税率也在25%左右。 第三，优化45%税率是“十四五”关键任务 国内试点效果符合预期。国家“十四五”规划提出要完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。2019年，粤港澳大湾区个人所得税优惠政策落地，在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才将得到补贴，该补贴免征个人所得税。2020年，海南自贸港推出政策：高端人才和紧俏人才的个人所得税税率最高为15%，对境内外人才都有效。仅一年时间，海南共引进人才超11万人，同口径增长1730%。2022年初，广东省深圳市根据《深圳市产业发展与创新人才奖实施办法》，将10亿专项补贴以税收返还的形式发放给当地特定人才，有媒体测算称，补贴后的个人所得税，基本等效于25%的个税封顶，同样具有非常好的指导意义。实践证明，降低个人所得税最高边际税率，对于吸引高端人才和紧俏人才有巨大的牵引作用。 第四，给“卡脖子”行业高收入人群减税是“放水养鱼”，不会对国家税收总量造成影响。2021年上半年，全国税收收入100461亿元，其中国内增值税35240亿元、企业所得税27515亿元、进口货物增值税8886亿元、国内消费税8695亿元，个人所得税7222亿元。个人所得税在全国税收收入的占比仅为7.19%。个税降低不仅会增强居民消费能力扩大内需，更会引导产业加速发展提高税基，最终形成“反哺”效应。 2021年9月，习近平总书记在中央人才工作会议上强调：“综合国力竞争说到底是人才竞争。人才是衡量一个国家综合国力的重要指标。” 面对前所未有的科技创新人才需求，我们必须统筹施策，要培养好人才更要用好人才，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。
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